Налогообложение на общих основаниях

Налогоплательщики на общих основаниях уплачивают налог в соответствии с налоговой шкалой. При определении суммы налога по налоговой шкале учитывается сумма, уменьшающая налог. По состоянию на 2022 год эта сумма составляет 5100 злотых.

Проверьте, сколько будет составлять налог для конкретной базы:

База начисления налога в злотых	Сума налога
До 120 000 злотых	12% минус 5 100 злотых
Свыше 120 000 злотых	15 300 злотых + 32% от сумы дохода, превышающей 120 000 злотых

Налогообложение на общих основаниях дает право на ряд налоговых льгот и скидок, в частности:

• налоговая скидка на детей
• льготы для работников или налогоплательщиков с доходами от несельскохозяйственного бизнеса, то есть льготы для среднего класса
• освобождение от взносов на социальное страхование
• льготы на трудоустройство инновационных работников
• льготы на создание прототипов
• льготы на роботизацию
• льготы на расширение или развитие
• льготы на консолидацию
• льгота на приобретение платежного терминала
• льготы на исследования и разработку
• льгота на IP BOX
• отчисления для взносов на индивидуальный счет пенсионного обеспечения
• отчисления пожертвований на религиозные цели, а также на спорт, культуру, высшее образование и научную деятельность
• помощь на реабилитацию
• помощь на Интернет
• помощь на термомодернизацию
• льгота на деятельность в специальной инвестиционной зоне
• льгота на донорство крови.

Примечание. Если вы платите подоходный налог на общих основаниях (в соответствии с налоговой шкалой) или по фиксированной ставке и ваш доход в данном месяце будет ниже минимальной заработной платы, действующей в данном году, сумма взноса на здравоохранение в этом месяце составит 9% от минимальной заработной платы.

• Минимальная заработная плата в 2022 году составляла 3010 злотых брутто. Это означает, что минимальный взнос на здравоохранение в 2022 году составлял 270,90 злотых, в период I - VI 2023 года - 314,10 злотых, в период VII - XII 2023 года - 324,00 злотых.
• В случае фиксированной ставки (19%) объектом налогообложения является доход.
• В случае единовременного налога на зарегистрированный доход объектом налогообложения является полученный доход.

Важно! Прибыль - это доход минус расходы, подлежащие вычету, т. е. расходы на ведение бизнеса

ПРИБЫЛЬ = ДОХОД - РАСХОДЫ

Налоговая шкала (общая система налогообложения) является основной формой налогообложения доходов от предпринимательской деятельности. Если вы не выберете другую форму налогообложения, вы автоматически будете облагаться налогом по общим правилам.

Проверьте, будете ли вы плательщиком НДС - если вам нужно зарегистрироваться как плательщик НДС, вам придется открыть банковский счет компании.

Как правило, все предприниматели должны регистрироваться как плательщики НДС, но вы можете этого не делать, если:

• объем продаж не превышает 200 000 злотых в год (освобождение для юридических лиц)
• продажа касается только товаров и услуг, освобожденных от НДС

В соответствии со ст. 43 ч. 1 п. 19 Закона об НДС, освобождаются от уплаты НДС услуги в области здравоохранения, направленные на профилактику, сохранение, спасение, восстановление и улучшение здоровья, предоставляемые при осуществлении профессиональной деятельности в таких профессиях:

• врач и стоматолог
• медсестра и акушерка
• врачи, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 2 Закона о врачебной деятельности
• психолог

Определите счет, связанный с бизнесом. Предприниматели, которые не зарегистрированы плательщиками НДС, могут использовать для ведения бизнеса счёт компании или свой личный счёт, но это должен быть счёт, который имеет только одного владельца.

Определите, где хранить бухгалтерские документы (счета-фактуры, квитанции, подтверждения расходов).

Подумайте, хотите ли вы воспользоваться льготами на социальное страхование и в какой форме (возмещение убытков, льготное социальное страхование).

НДС - это налог, который взимается на каждом этапе реализации товаров или услуг. Его величина добавляется к каждой транзакции.

НДС уплачивается независимо от налога на прибыль (НДФЛ) и независимо от того, как вы платите НДФЛ - в соответствии с налоговой шкалой, по фиксированной ставке, единовременно от зарегистрированного дохода или по принципу налоговой карты.