Оподаткування на загальних підставах
Платники податків на загальних підставах сплачують податок відповідно до податкової шкали. При визначенні суми податку за податковою шкалою враховується сума, що зменшує податок. Станом на 2022 рік ця сума становить 5100 злотих.
Перевірте, скільки становитиме податок для конкретної бази:
| База нарахування податку в злотих | Розмір податку |
| До 120 000 злотих | 12% мінус 5 100 злотих |
| Понад 120 000 злотих | 15 300 злотих + 32% від суми понад 120 000 злотих |
Оподаткування на загальних підставах дає право на низку податкових пільг та знижок, зокрема:
- податкова знижка на дітей
- пільги для працівників або платників податків з доходами від несільськогосподарського бізнесу, тобто пільги для середнього класу
- звільнення від внесків на соціальне страхування
- пільги на працевлаштування інноваційних працівників
- пільги на створення прототипів
- пільги на роботизацію
- пільги на розширення або розвиток
- пільги на консолідацію
- пільга на придбання платіжного терміналу
- пільги на дослідження та розробку
- пільга на IP BOX
- відрахування для внесків на індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення
- відрахування пожертвувань на релігійні цілі, а також на спорт, культуру, вищу освіту та наукову діяльність
- допомога на реабілітацію
- допомога на Інтернет
- допомога на термомодернізацію
- пільга на діяльність у спеціальній інвестиційній зоні
- пільга на донорство крові.
Примітка: Якщо ви сплачуєте прибутковий податок на загальних підставах (відповідно до податкової шкали) або за фіксованою ставкою і ваш дохід в даному місяці буде нижчим за мінімальну заробітну плату, що діє в даному році, сума внеску на охорону здоров'я в цьому місяці становитиме 9% від мінімальної заробітної плати.
Мінімальна заробітна плата у 2022 році становила 3010 злотих брутто. Це означає, що мінімальний внесок на охорону здоров'я в 2022 році становив 270,90 злотих, в період I - VI 2023 року - 314,10 злотих, в період VII - XII 2023 року - 324,00 злотих.
- У випадку фіксованої ставки (19%) об'єктом оподаткування є дохід.
- У випадку одноразового податку на зареєстрований дохід об'єктом оподаткування є отриманий дохід.
Важливо! Прибуток - це дохід мінус витрати, що підлягають вирахуванню, тобто витрати на ведення бізнесу
ПРИБУТОК = ДОХІД - ВИТРАТИ
Податкова шкала (загальна система оподаткування) є основною формою оподаткування доходів від підприємницької діяльності. Якщо ви не виберете іншу форму оподаткування, ви автоматично будете оподатковуватися за загальними правилами.
Перевірте, чи будете ви платником ПДВ - якщо вам потрібно зареєструватися як платник ПДВ, вам доведеться відкрити банківський рахунок компанії.
Як правило, всі підприємці повинні реєструватися як платники ПДВ, але ви можете цього не робити, якщо:
- обсяг продажів не перевищує 200 000 злотих на рік (звільнення для юридичних осіб)
- продаж стосується лише товарів і послуг, звільнених від ПДВ
Відповідно до ст. 43 ч. 1 п. 19 Закону про ПДВ, звільняються від сплати ПДВ послуги в галузі охорони здоров'я, спрямовані на профілактику, збереження, порятунок, відновлення і поліпшення здоров'я, що надаються при здійсненні професійної діяльності у таких професіях:
- лікар і стоматолог
- медсестра та акушерка
- лікарі, зазначені в п. 2 ч. 1 ст. 2 Закону про лікарську діяльність
- психолог
Визначте рахунок, пов'язаний з бізнесом. Підприємці, які не зареєстровані платниками ПДВ, можуть використовувати для ведення бізнесу рахунок компанії або свій особистий рахунок - але це має бути рахунок, який має лише одного власника.
- Визначте, де зберігати бухгалтерські документи (рахунки-фактури, квитанції, підтвердження витрат)
- Подумайте, чи хочете ви скористатися пільгами на соціальне страхування і в якій формі (відшкодування збитків, пільгове соціальне страхування).
ПДВ - це податок, який стягується на кожному етапі реалізації товарів чи послуг. Його величина додається до кожної транзакції.
ПДВ сплачується незалежно від податку на прибуток (ПДФО) і незалежно від того, як ви сплачуєте ПДФО - відповідно до податкової шкали, за фіксованою ставкою, одноразово від зареєстрованого доходу чи за принципом податкової картки.