波兰的纳税

1. 波兰的纳税 – 基本信息

 

个人所得税

 

在波兰工作的每个人都必须为其获取的收入纳税，纳税根据身份、年龄和工作类型的不同而有所别。您应在纳税年度结束后提交年度纳税申报表 – PIT，如果是根据雇用合同或委托合同从事工作，当应在 2 月底之前收到雇主寄来的 PIT-11 表格，然后根据该表填写 PIT-37 申报表，并于 4 月 30 日之前将其提交给您居住地的税务局。如果申报单中显示有少缴税款，就必须在 4 月 30 日之前将申报单上显示的金额存入个人纳税微型账户中。

你必须具有波兰的 PESEL 或 NIP 号才能创建个人纳税微型账户。

您可以在这里生成个人纳税微型账户：Mikrorachunek podatkowy (podatki.gov.pl)

如果年度纳税申报表上显示有多缴税款，税务局将在核实申报表后 30 天内将税款退还至纳税人在申报表上注明的账户中。

请记住，财政部也会根据雇主提供的数据自动编制您的年度申报表。您可以访问 Twój e-PIT (podatki.gov.pl) 网站以查看申报表内容，接受申报表后即可在线提交给税务局。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

在波兰从事经济活动 – 纳税形式。

未注册的经济活动

未注册的经济活动是自然人的小规模有酬活动，不需要在波兰工商业发展部CEIDG注册公司。

从事未注册经济活动必须符合以下几个条件：

任何一个月份的活动收入不超过任何月份最低工资的 75%，即：

毛额3181.00 兹罗提(2024年一月至七月)

毛额3225.00 兹罗提– (2024年七月七月至十二月)

• 您是自然人。
• 您未在民事合伙关系上从事活动。
• 您未从事需要许可或特许的活动（有关这方面的信息，请参阅 "经济活动 "部分）。
• 您未在过去 60 个月内从事过经济活动。
• 未成年人（13 至 18 岁）可从事未注册的经济活动，然而有特定的法律限制。此意味他们不能以自己的名义进行法律行动，例如，他们不能独立与其承包商签订货物供应或产品销售合同，需要其法定代理人（通常是父母或监护人）的同意才能履行合同义务。

注册的经济活动

从事独资经济活动时，您即为个人所得税（即 PIT）的纳税人。

您可以选择以下三种经济活动的纳税形式：

• 在一般原则下按照累积税率纳税（税率为 17% 和 32%）；
  •   根据统一税率纳税（税率为 19%）；
  •  对已记录收入的一次性征税。

根据一般原则征税：

按一般原则纳税的纳税人根据累进税率纳税，在根据累进税率订定税额时，应将减税金额列入，该金额自 2022 年起为 5100 兹罗提。

查看特定税基的税额：

以兹罗提为单位计算税额的税基为	税率为
120 000以下	扣除 5 100 兹罗提后的12%
120 000以上	15 300 兹罗提 + 120 000兹罗提以上盈余的32% 120 000 zł

根据一般原则纳税的纳税人可享多项减免税待遇，其中包括：

• 子女减免
• 对雇员或有非农业经济活动收入的纳税人的减免，即对中产阶级的减免。
• 社会保险费的扣除
• 创新型员工雇用的减免
• 原型设计的减免
• 机器人化的减免
• 扩张或发展的减免
• 合并的减免
• 购置支付终端的减免
• 研发的减免
• IP BOX的减免
• 向个人基金账户支付的扣除
• 用于宗教目的和体育、文化、高等教育及科学活动的捐赠扣除
• 康复的减免
• 互联网的减免
• 热能现代化的减免
• 在投资特区从事经济活动的减免
• 献血的减免

重要提示！如果按一般原则（根据累进税率）或统一税率缴纳所得税，且当月收入低于特定年份的最低工资，则该月的医疗保险费金额将为最低工资的 9%。

2022 年的最低工资为毛额 3010 兹罗提，此意味2022年的最低医疗保险费为270.90兹罗提，2023年1-6月为314.10兹罗提，2023年7-12月为324.00兹罗提。                   

• 在统一税率（19%）的情况下，依照所得来征税。
• 在对已记录收入一次性征税的情况下，依照收入来征税。

重要提示！所得是收入减去获得收入的成本，即从事经济活动的成本

所得 = 收入 - 成本

累进税率（按一般原则征税）是对经济活动收入征税的基本形式，如果决定不选择其他征税形式，则将自动按一般原则征税。

请查看您是否为增值税纳税人 - 如果您需要注册为增值税纳税人，则须设立公司银行账户。

按照规定，所有企业主都应登记为增值税纳税人，但在以下情况下无需进行登记：

• 年销售额不超过 200,000 兹罗提（实体免税额）
• 销售仅涉及免征增值税的商品和服务

根据《增值税法》第 43 条第 1 款第 19 项规定，免征增值税适用在预防、维持、挽救、恢复和改善健康上所提供的专业医疗服务，其中包括：

• 医生和牙医
• 护士和助产士
• 医疗活动法》第 2条第1款第3项所指的医疗服务
• 心理学家

指定与公司经营有关的账户。未登记为增值税纳税人的企业家可以使用公司账户或私人账户从事经济活动，但必须是只有单一持有人的账户。

• 指定会计文件（发票、收据、支出证明文件）的存放地点。

• 考虑是否要利用社会保险的免除，以及其利用形式（亏损

减免、社会保险优惠）。

增值税是在商品或服务营销的各阶段所征收的税，其值添加至每笔交易中。无论是否缴纳所得税 PIT，也无论是否按照一般原则结算 PIT，即根据税率表、根据统一税率、根据已记录收入的一次性结算或根据税卡原则来结算PIT，都应缴纳增值税。